Meldevorschriften für digitale Plattformen: Whatnots Verpflichtungen zum Datenaustausch für Verkäufer in der EU, Großbritannien und Kanada

Hintergrund zu DAC7

„DAC7“ bezieht sich auf die Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates, die Online-Marktplätze wie Whatnot dazu verpflichtet, Informationen über bestimmte EU-Verkäufer zu sammeln, zu melden und zu speichern.

Wenn du ein Verkäufer mit Wohnsitz in der EU bist und deine Verkäufe auf Whatnot in einem Kalenderjahr 2.000 € übersteigen oder du 30 oder mehr Verkäufe in einem Kalenderjahr tätigst, ist Whatnot verpflichtet, gemäß DAC7 bestimmte Informationen an die zuständigen EU-Steuerbehörden zu melden.

Die DAC7-Berichterstattung ist eine jährliche Berichtspflicht für Whatnot. Daher ist Whatnot verpflichtet, bestimmte Informationen von EU-Verkäufern im Januar nach dem Jahresende an die Steuerbehörden weiterzugeben. Deine Daten für das Kalenderjahr 2025 werden im Januar 2026 weitergegeben.

Das Vereinigte Königreich hat ebenfalls Regeln erlassen, die von in Großbritannien ansässigen Plattformen verlangen, Nutzerdaten zu melden. Obwohl Whatnot Ireland nicht im Vereinigten Königreich ansässig ist, muss Whatnot nun Informationen über britische Verkäufer an die irischen Steuerbehörden melden, die diese Informationen dann mit HM Revenue and Customs austauschen. 

Gesammelte Informationen

Die folgenden Informationen werden an die relevanten Mitgliedstaaten übermittelt:

Verpflichtung zur Bereitstellung von Informationen

Falls noch nicht verfügbar, wirst du möglicherweise gebeten, Informationen wie deine Steueridentifikationsnummer (TIN) bereitzustellen, damit Whatnot seinen Meldepflichten nachkommen kann. ​​Außerdem kann es sein, dass du regelmäßig gebeten wirst zu bestätigen, dass deine Angaben noch aktuell sind.

Wenn du es versäumst, Informationen bereitzustellen, damit Whatnot seiner DAC7-Meldepflicht nachkommt, ist Whatnot verpflichtet, entweder: (a) dein Konto zu schließen und dich daran zu hindern, dich erneut auf der Plattform zu registrieren; oder (b) die dir zustehenden Zahlungen zurückzuhalten, solange du die angeforderten Informationen nicht bereitstellst.

Datenfreigabe und -speicherung

Whatnot wird deine Informationen für die Zwecke von DAC7 sammeln und speichern, wenn du während eines Teils des Jahres, in dem du in der EU ansässig bist, Verkäufe auf der Plattform getätigt hast. Im Januar des Jahres, das auf das Meldejahr folgt, stellen wir den Verkäufern eine Kopie ihrer an die Steuerbehörden gemeldeten Informationen zur Verfügung.

Da EU-Verkäufer einen Vertrag mit der irischen juristischen Person Whatnot Europe Limited abschließen, werden deine Daten für DAC7-Compliance-Zwecke an die irische Steuerbehörde übermittelt. Die irische Steuerbehörde wird diese Daten dann an die Steuerbehörde/n in den/dem EU-Mitgliedstaat/en melden, in dem/denen du ansässig bist.

Whatnot ist verpflichtet, die gesammelten und gemeldeten Daten für einen Zeitraum von 6 Jahren ab dem Ende des Jahres, in dem die Informationen gesammelt werden, zu speichern. Wenn dein Konto gelöscht wird oder du die Löschung deiner Daten beantragst, ist Whatnot weiterhin verpflichtet, deine Daten gemäß den DAC7-Berichtspflichten zu erheben, zu melden und zu speichern.  Die DAC7-Datenanforderungen haben Vorrang vor allen widersprüchlichen DSGVO (Datenschutz-Grundverordnung)-Anforderungen bezüglich Datenspeicherung oder -löschung.

In einigen Fällen werden die mit deinem Stripe-Konto verknüpften Informationen gemeldet und gespeichert, um unserer Meldepflicht nachzukommen.Informationen darüber, wie Stripe Daten an uns meldet, findest du in Abschnitt 5.1 der Nutzungsbedingungen von Stripe hier und in der Datenschutzerklärung hier.

Formate der Steueridentifikationsnummern nach Ländern

Kanada

Die kanadische Steuerbehörde (Canada Revenue Agency) hat im Rahmen von Teil XX des Einkommenssteuergesetzes (Income Tax Act) Meldevorschriften für digitale Plattformen eingeführt (die oft als Kanadas Äquivalent zu DAC7 bezeichnet werden). Ähnlich wie bei DAC7 muss Whatnot jährlich bestimmte Informationen über in Kanada ansässige Verkäufer erfassen, melden und speichern. Daher kann es sein, dass du aufgefordert wirst, Informationen bereitzustellen, damit Whatnot seinen Meldepflichten nachkommen kann, und in regelmäßigen Abständen zu bestätigen, dass deine Angaben noch aktuell sind.

Wie bei der DAC7-Richtlinie hängen die Berichtspflichten Kanadas von Mindestschwellenwerten ab. Wenn du weniger als 30 Verkäufe getätigt hast und diese Verkäufe 2.800 CAD nicht übersteigen, bist du von diesen Regelungen ausgeschlossen. Wenn du mindestens 30 Verkäufe getätigt hast oder dein Gesamtumsatz über 2.800 CAD liegt, bist du zu deren Einhaltung verpflichtet. Die Informationen, die wir erfassen müssen, ähneln denen, die nach den DAC7-Regeln der EU gemeldet werden, und umfassen Folgendes:

• Dein vollständiger Name (oder Firmenname)
• Deine Hauptadresse
• Deine Steueridentifikationsnummer (z. B. Sozialversicherungsnummer oder Unternehmensnummer – siehe Tabelle unten)
• Dein Geburtsdatum (für Privatpersonen) oder deine Handelsregisterdaten (für Unternehmen)
• Das gesamte Entgelt (Einkommen), das du während des Kalenderjahres durch Verkäufe über Whatnot erzielt hast
• Die Anzahl der von dir abgeschlossenen relevanten Transaktionen
• Alle von Whatnot einbehaltenen Gebühren, Provisionen oder Steuern

Wenn du ein nicht in Kanada ansässiger Verkäufer bist, der aus einem Land verkauft, das ein Gegenseitigkeitsabkommen mit Kanada geschlossen hat (z. B. die EU), meldet Whatnot deine Daten unter DAC7 an die irische Steuerbehörde. Diese Informationen werden über internationale Datenaustauschabkommen an die CRA weitergegeben.

Die Berichterstattung für kanadische Verkäufer folgt demselben jährlichen Zeitplan wie DAC7, sodass deine Informationen für das Kalenderjahr 2025 im Januar 2026 weitergegeben werden. Wir stellen dir eine Kopie der an die Steuerbehörden gemeldeten Informationen zur Verfügung.

Haftungsausschluss

Die Situation jedes Käufers und Verkäufers ist einzigartig und das gilt auch für die jeweiligen steuerlichen Umstände. Die oben genannten Informationen sind nicht als Steuerberatung zu verstehen, sondern als allgemeine Übersicht über die einschlägigen Steuervorschriften. Whatnot bietet dir keine Steuerberatung für deine individuelle Situation an. Wir empfehlen dir daher dringend, dich für eine maßgeschneiderte Beratung an einen professionellen Steuerberater zu wenden.