Whatnot - belastinggids - Frankrijk

Deze gids is opgesteld door een onafhankelijk advocatenkantoor.  De situatie van elke koper en verkoper is uniek en dat geldt ook voor de specifieke belastingsituatie. De hieronder vermelde informatie moet niet worden beschouwd als belastingadvies, maar als een algemeen overzicht van relevante belastingregels. Whatnot geeft geen belastingadvies voor individuele situaties en daarom raden we ten zeerste aan om een professionele belastingadviseur te raadplegen voor advies op maat.

Januari 2026

FRANKRIJK - FISCALE OVERWEGINGEN VOOR VERKOPERS OP WHATNOT DIE IN FRANKRIJK WONEN

Hallo! Als je een verkoper bent die in Frankrijk woont en spullen via Whatnot wilt verkopen, laten we het dan over belastingen hebben. 

Belastingen kunnen lastig zijn en daarom moet je op de hoogte blijven van je belastingverplichtingen en je houden aan de belastingwetgeving. Het tijdig voorbereiden, indienen en betalen van belastingen is jouw verantwoordelijkheid volgens de servicevoorwaarden van Whatnot.

Zorg er als Franse verkoper voor dat je op de hoogte bent van de belastingen die op jou van toepassing kunnen zijn, zoals:

• Belasting over de toegevoegde waarde (btw).
• Inkomstenbelasting;
• Sociale zekerheidspremies;

Even een waarschuwing: deze gids behandelt btw, inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen voor Franse verkopers. Als je van buiten Frankrijk aan Franse consumenten verkoopt, is dat een ander verhaal. Houd dat in gedachten! – Zie hier onze landengidsen voor verkopers uit Duitsland en het Verenigd Koninkrijk.

De informatie in deze gids is niet volledig en zeker geen juridisch of fiscaal advies. Als je niet zeker weet wat de lokale belastingregels zijn, is het een goed idee om dit te controleren bij de belastingdienst of een expert te raadplegen voor advies dat op jou is afgestemd. Whatnot kan je niet helpen met vragen over deze gids, die slechts is bedoeld als startpunt.

Ter informatie: we actualiseren deze informatie niet continu. Het is het beste om te controleren of er recent wijzigingen zijn geweest in de wetten en procedures.

Whatnot is mogelijk verplicht om je via het platform verdiende inkomsten aan je belastingdienst te melden op grond van de DAC7-regels van de EU. Dus als er een verschil bestaat tussen wat Whatnot rapporteert en wat jij indient, kan de belastingsdienst jou vragen stellen over je inkomen. Zie de volgende webpagina.

BTW (VAT) 

BTW kan behoorlijk lastig zijn, dus zorg ervoor dat je de regels begrijpt zoals ze betrekking hebben op jouw specifieke situatie.

Bij het verkopen en verzenden van goederen variëren de btw-regels afhankelijk van de bestemming, waar de goederen naartoe gaan:

• Franse kopers: De Franse btw-regels zijn van toepassing. 
• Kopers in de EU (buiten Frankrijk): Over het algemeen gelden de btw-regels van het land van de koper als je voor meer dan € 10.000 per jaar aan consumenten in andere EU-landen verkoopt. Als je goederen aan bedrijven verkoopt, kunnen er btw-vrijstellingen op je leveringen van toepassing zijn.
• Kopers buiten de EU: Voor verkopen aan consumenten en bedrijven kun je in Frankrijk doorgaans btw-vrijstelling krijgen. Daarnaast kunnen de btw-regels van het land van de klant ook op jou van toepassing zijn.

Hieronder vind je meer informatie over deze categorieën.

VERKOPEN AAN FRANSE KOPERS

Als je regelmatig goederen of diensten levert in Frankrijk (niet eenmalig), moet je je mogelijk registreren voor btw, deze in rekening brengen aan je kopers en deze btw afdragen aan de Franse belastingdienst.

Daarom moet je, als je artikelen verkoopt op het Whatnot-platform, mogelijk Franse btw opnemen in de prijs van het artikel en dit btw-bedrag betalen aan de Franse belastingdienst. Jij moet als verkoper zelf bepalen of je Franse btw in rekening moet brengen op je verkopen.

Moet ik btw in rekening brengen aan Franse kopers als ik artikelen verkoop op Whatnot?

Als je regelmatig goederen verkoopt via Whatnot met als doel inkomsten te genereren, moet je je registreren voor btw en deze in rekening brengen aan je kopers.

Daarom moet je, als je artikelen verkoopt op het Whatnot-platform, mogelijk Franse btw opnemen in de prijs van het artikel en dit btw-bedrag betalen aan de Franse belastingdienst. Jij als verkoper moet bepalen of je Franse btw in rekening moet brengen op de verkoop van je goederen.  

Als je een klein bedrijf bent, kun je er echter ook voor kiezen om geen btw in rekening te brengen. Dit is een optionele regeling. Je bent een klein bedrijf als de verkoop van je goederen:

• in het voorgaande kalenderjaar niet meer dan € 85.000 bedroeg.
• in je eerste jaar van activiteit niet meer dan € 93.500 bedraagt.

Zorg ervoor dat je ook omzet buiten het Whatnot-platform om meetelt bij het berekenen van deze drempels. Er zijn verschillende toepasselijke drempelwaarden die jaarlijks kunnen veranderen. Meer informatie over dit onderwerp vind je hier. 

Als klein bedrijf moet je het volgende niet doen:

• btw in rekening brengen aan je kopers
• btw-facturen uitreiken aan je niet-zakelijke kopers
• maandelijkse btw-aangiften indienen (je moet wel een jaarlijkse btw-aangifte indienen) en
• btw die aan jou wordt berekend aftrekken.

Ook al hoef je misschien geen Franse btw te betalen omdat je een klein bedrijf bent, er is een regel genaamd het "reverse charge-mechanisme" die kan betekenen dat je nog steeds belasting moet betalen over bepaalde aankopen uit het buitenland. Dit geldt bijvoorbeeld voor de kosten die door Whatnot in rekening worden gebracht. Kortom, in plaats van dat Whatnot de btw betaalt, ben je zelf verantwoordelijk voor het betalen en aangeven ervan via een btw-aangifte.

Moet ik btw afdragen op giveaways die ik naar klanten stuur?

Als je producten gratis weggeeft, is de btw niet van toepassing omdat de transactie niet wordt beschouwd als een belastbare verkoop voor btw-doeleinden. Daarom kan de btw die je hebt betaald bij de aankoop of productie van deze goederen niet worden teruggevorderd. Er is echter één uitzondering op deze regel. Als de goederen die je weggeeft als "zeer laagwaardige artikelen" worden beschouwd, kan de bijbehorende btw nog steeds worden afgetrokken, mits het geschenk wordt gerechtvaardigd door je zakelijke behoeften (bijvoorbeeld in het kader van een marketingprogramma) en je geen klein bedrijf bent dat vrijgesteld is van btw. Volgens de huidige regels wordt een artikel als zeer laagwaardig beschouwd als de waarde ervan niet meer dan € 73 (inclusief alle belastingen) per ontvanger per jaar bedraagt.

Omdat de juiste btw-procedure afhangt van de specifieke omstandigheden, raden we je aan contact op te nemen met je belastingadviseur om te bevestigen hoe deze regels op jouw situatie van toepassing zijn.

Moet ik rekening houden met btw op de kosten die Whatnot aan mij in rekening brengt?

Als je geregistreerd bent voor Franse btw, zorg er dan voor dat je je Franse btw-nummer toevoegt aan je Whatnot-account via de hier beschreven procedure. In dat geval brengt Whatnot geen btw in rekening op de berekende kosten. In plaats daarvan moet je de btw op deze kosten verantwoorden via de zogenaamde "verleggingsregeling" in je Franse btw-aangifte. 

Deze "verleggingsregeling" betekent in feite dat je zelf de Franse btw over de Whatnot-kosten die aan jou in rekening zijn gebracht, moet aangeven in je Franse btw-aangifte. Maak je geen zorgen, normaal gesproken hoef je geen btw te betalen, omdat de btw die je toevoegt aan je verkoopprijs (uitgaande btw) de btw die je betaalt over de kosten van Whatnot (ingaande btw) in dezelfde aangifte teniet doet. Dit werkt zolang je geen spullen verkoopt die zijn vrijgesteld van btw (wat onwaarschijnlijk is). Als je spullen verkoopt zonder btw, is de btw die je rapporteert over de kosten van Whatnot mogelijk niet volledig terugvorderbaar. Raadpleeg je belastingadviseur om te kijken of je de btw volledig kunt aftrekken onder de verleggingsregeling. Als je de btw onder de verleggingsregeling volledig kunt aftrekken, moet je dit doen zoals hieronder beschreven. 

Als je maandelijks/kwartaal btw-aangifte doet, moet de "verleggingsheffing" als volgt worden gerapporteerd:

• Vermeld het totale bedrag van de vergoedingen die Whatnot aan je in rekening heeft gebracht in vakken A3 en 8 (‘Base hors taxe’); 
• Vermeld de Franse btw op de vergoedingen van Whatnot in vak 8 ('Verschuldigde belasting')
• Geef het Franse btw-bedrag op als aftrekbaar in vak 20.

Als je jaarlijks btw-aangifte doet, moet de "verleggingsregeling" als volgt worden gerapporteerd:

• Vermeld het totale bedrag aan vergoedingen dat Whatnot je in rekening heeft gebracht in vak AC;
• Vermeld de Franse btw op de vergoedingen van Whatnot in vak AC;
• Geef het Franse btw-bedrag op als aftrekbaar in vak 20.

Btw is op mij van toepassing. Hoe bereken ik hoeveel btw ik moet innen van Franse kopers?

De btw-tarieven in Frankrijk liggen niet vast en kunnen soms wijzigen. Als je btw in rekening moet brengen aan je kopers, is het een goed idee om af en toe bij de Franse belastingdienst te controleren of je het juiste bedrag in rekening brengt.

In Frankrijk bedraagt het standaard btw-tarief voor producten 20%, maar voor sommige dingen zoals (strip)boeken en voedingsmiddelen geldt een lager tarief van 5,5%. Welke regels en tarieven er gelden voor een product hangt dus af van het soort product.

Btw is op mij van toepassing. Hoe kan ik btw innen van Franse kopers?

Als je geregistreerd bent voor de Franse btw, moet je de btw innen van Franse kopers. Daarna moet je die btw aangeven en betalen aan de overheid via je btw-aangifte, doorgaans elke maand.

Als je btw in rekening moet brengen, moet de prijs die je laat zien al inclusief btw zijn. Zie het als de uiteindelijke prijs inclusief alle bijkomende kosten. Soms komt daar papierwerk bij kijken, zoals aankoopbewijzen of facturen waarop alle btw-gegevens duidelijk vermeld staan. Je hoeft meestal alleen een officiële btw-factuur te sturen als een bedrijf iets bij je koopt, niet als het om particulieren gaat. Voor particulieren is de pakbon en het aankoopbewijs van Whatnot meestal voldoende.

Als je wel een factuur uitreikt, zijn er een aantal specifieke dingen die je volgens de wet echt op de factuur moet vermelden. Zoals de volledige gegevens van jou en je klant, de btw-nummers en de datum. Vergeet ook niet de btw-tarieven en -bedragen te vermelden. Als dit ingewikkeld klinkt, geen zorgen. Vraag het gewoon aan een expert om er zeker van te zijn dat je alles goed doet. Meer informatie vind je hier.

Het bedrag aan btw dat je aan de Franse belastingdienst moet betalen, is in feite het verschil tussen de btw die je hebt geïnd uit je verkopen en de btw die je hebt betaald voor je bedrijf. Je betaalt alleen het verschil (btw geïnd - btw betaald).  Een voorbeeld waarbij je btw betaalt, is bij de aankoop van verzendmateriaal voor je bedrijf. Houd er rekening mee dat niet alle kosten aftrekbaar zijn. We raden je aan contact op te nemen met een belastingadviseur voor meer informatie. 

Je moet je binnen 15 dagen na de start van je bedrijf registreren voor de btw bij de Franse belastingdienst (SIE). Je moet online btw-aangiften indienen (het zogenaamde "CA3"-formulier) op de website van de SIE (impots.gouv.fr). Je moet die btw betalen op hetzelfde moment dat je een aangifte indient.

Normaal gesproken moet je deze btw-aangiften maandelijks indienen, maar als je btw-bedrag minder dan € 4000 per jaar bedraagt, kun je dit eens in de drie maanden (per kwartaal) doen. Er zijn nog makkelijkere manieren om aangifte te doen (vereenvoudigde regelingen) als je daarvoor in aanmerking komt, en die hoef je misschien maar één keer per jaar te gebruiken.

De exacte deadline voor het indienen van de aangifte wordt door de Franse belastingdienst vastgesteld op het moment van registratie, maar ligt doorgaans tussen de 15e en 24e van de maand volgend op de periode waarover je aangifte doet. Als je bijvoorbeeld maandelijks aangifte doet, moeten je spullen van januari tussen 15 en 24 februari worden ingeleverd.

Meer informatie over het indienen van belastingaangiften vind je hier op de website van de Franse belastingdienst.

Margeregeling voor tweedehandsgoederen

De margeregeling is een speciale manier om btw te betalen in Frankrijk voor wederverkopers. Je betaalt in principe alleen btw over de winst die je maakt bij de verkoop van een product, niet over de volledige prijs. Je valt onder deze regeling als je een wederverkoper bent die bepaalde gebruikte spullen koopt en verkoopt, zoals van particulieren of kleine bedrijven die geen btw in rekening brengen. Het komt erop neer dat je spullen koopt zonder btw en ze vervolgens verkoopt met btw over je winst, niet over de verkoopprijs. Je betaalt btw over het verschil tussen de prijs waarvoor je het artikel hebt gekocht en waarvoor je het verkoopt. De margeregeling wordt automatisch toegepast, maar u kunt kiezen voor normale btw-belasting voor elke afzonderlijke transactie.

Let op: Deze regeling werkt niet als je iets koopt waarvoor al btw in rekening is gebracht.

Deze regeling kan ook gelden voor de verkoop van kunstwerken. Maar met de margeregeling kun je over het algemeen geen btw claimen die je hebt betaald over spullen die je zelf hebt gekocht (en je klant ook niet). Weet je niet zeker of het op jou van toepassing is? Het is het beste om een expert te raadplegen om te zien of de margeregeling zinvol is voor jouw bedrijf.

VERKOPEN AAN KLANTEN BUITEN FRANKRIJK

Welke btw-regels zijn van toepassing als ik verkoop aan klanten in de Europese Unie en mijn jaarlijkse omzet aan deze klanten niet meer dan € 10.000 bedraagt?

Als je dingen verkoopt aan consumenten in andere EU-landen (exclusief Frankrijk) en je totale verkopen aan hen minder dan € 10.000 per jaar bedraagt (vóór de btw), kun je die verkopen op dezelfde manier behandelen als verkopen aan Franse klanten. 

Als je totale verkoop aan alle klanten in de EU bijvoorbeeld als volgt is:

Verkoop aan klanten in Nederland: € 3000 per jaar;

Verkoop aan klanten in België: € 2.000 per jaar;

dan overschrijd je de drempel van € 10.000 niet en zijn de Franse btw-regels van toepassing op je verkopen.

Belangrijk! Deze limiet van € 10.000 telt al je verkopen via verschillende platforms, zoals Whatnot en andere.

Voor deze verkopen onder de limiet moet je Franse btw in rekening brengen en dit bedrag met je reguliere btw-aangifte aan de Franse belastingdienst afdragen.

Welke btw-regels zijn van toepassing als ik verkoop aan klanten in de Europese Unie en mijn jaarlijkse omzet bij deze klanten niet meer dan € 10.000 bedraagt?

Als je jaarlijks voor meer dan € 10.000 aan producten verkoopt aan consumenten in andere EU-landen (behalve Frankrijk), wordt de btw-berekening iets complexer. Voor deze verkopen moet je btw heffen op basis van de btw-regels van het land van de klant, niet de Franse regels. Het btw-tarief kan dus verschillen, afhankelijk van waar je klant woont. Dit betekent ook dat jij verantwoordelijk bent voor het betalen van btw in die andere landen.

Als je totale verkoop aan klanten in de EU bijvoorbeeld als volgt is:

Verkoop aan klanten in Nederland: € 8000 per jaar;

Verkoop aan klanten in België: € 5.000 per jaar;

dan overschrijd je de drempel van € 10.000 en gelden de btw-regels van het land van je klant voor deze verkopen.

Voor deze verkopen van meer dan € 10.000 aan consumenten in andere EU-landen hoef je de btw niet op te geven in je Franse aangifte. In plaats daarvan is er een systeem genaamd de One Stop Shop. Je kunt er al die btw mee aangeven in één groot EU-rapport, wat de zaken eenvoudiger maakt. Als je je hebt aangemeld voor One Stop Shop, zijn facturen optioneel. Mocht je ze toch versturen, zorg er dan voor dat ze voldoen aan de wettelijke vereisten.

Voor meer informatie over de btw-aangifte via One Stop Shop, kun je hier terecht.

De One Stop Shop is niet verplicht. Als je er geen gebruik van maakt, moet je je wel registreren voor btw in de EU-landen waar je verkoopt. In dat geval moet je ook btw-facturen naar al je klanten sturen. 

Houd er rekening mee dat je mogelijk in aanmerking komt voor een EU-brede btw-vrijstelling voor kleine bedrijven. Hierdoor hoef je geen buitenlandse btw in rekening te brengen of te betalen in de andere EU-lidstaten waar je btw-plichtig bent en waar je de btw-vermindering wilt toepassen. Grofweg zijn de criteria voor jou als Franse verkoper om deze vrijstelling toe te passen als volgt:

• Je verricht een activiteit die in aanmerking komt voor btw-vrijstelling in het EU-land waar je verkoopt (bijv. Frankrijk);
• Je totale omzet in de EU bedraagt niet meer dan € 100.000 per kalenderjaar;
• Je omzet is niet hoger dan de nationale omzetdrempel zoals vastgesteld door het EU-land waar je btw-vermindering geniet en waar je aan verkoopt (zie hierboven de drempel die van toepassing is in Frankrijk);
• Je bent niet geregistreerd voor Import One Stop Shop.

Omdat de berekening van de bovenstaande drempels lastig kan zijn, is het belangrijk om je belastingadviseur te raadplegen om te bepalen of je bedrijf voldoet aan de voorwaarden voor deze regeling.

Meer informatie over de EU-brede btw-vrijstelling voor kleine bedrijven is beschikbaar op de website van de Europese Commissie (link), waar ook een simulator te vinden is waarmee je kunt controleren of je in aanmerking komt voor deze mkb-regeling (link). Als je de EU-brede btw-vrijstelling voor kleine bedrijven wilt aanvragen, kun je dit doen via het online portaal van de Franse belastingdienst.

Verkopen aan bedrijven vanuit Frankrijk naar de EU zijn nog eenvoudiger af te handelen (zowel tot als boven de € 10.000). In Frankrijk krijg je doorgaans een btw-vrijstelling, en zakelijke kopers moeten de btw zelf melden in hun eigen land. Vergeet niet het formele bewijs te verzamelen dat je nodig hebt voor de btw-vrijstellingen in Frankrijk (bijv. verzendingdocumenten en facturen).

Welke btw-regels gelden als ik verkoop aan klanten buiten de Europese Unie?

Goed nieuws. Als je dingen verkoopt aan mensen buiten de EU, wordt dat beschouwd als export en hoef je er geen Franse btw over te rekenen. Maar let op: Je moet deze verkoop wel melden op je Franse btw-aangifte, alleen om het als export te laten zien. Je moet ook documenten bewaren die aantonen dat je goederen vanuit Frankrijk zijn geëxporteerd.

En nog een ding: ook al betaal je in Frankrijk geen btw, er kunnen nog steeds btw-regels zijn die je moet volgen in het land van de klant.

INKOMSTENBELASTING EN SOCIALE ZEKERHEID 

Naast btw kan de verkoop van goederen onder verschillende belastingregimes vallen:

• niet als bedrijf: je verkoop kan onderworpen zijn aan het belastingregime op de verkoop van roerende goederen of het forfaitaire belastingregime op de verkoop van edele metalen en voorwerpen. Voor andere activa dan edelmetalen geldt dit alleen als de verkoop meer dan € 5.000 bedraagt.
• als bedrijf: je verkopen kunnen onderworpen zijn aan het belastingregime bij bedrijfsactiviteiten

Belastingregime bij de verkoop van roerende goederen 

Als je je spullen verkoopt, is dit in principe belastbaar onder het vermogenswinstregime voor roerende activa ("plus-values sur biens meubles"), zolang je niet verkoopt als bedrijf.

Wat zijn de belastbare verkopen en wat zijn de vrijgestelde verkopen?

De regeling voor vermogenswinstbelasting geldt voor mensen in Frankrijk die goederen verkopen. Er is geen minimum aantal verkopen voordat deze regeling op jou van toepassing is. Eén verkoop en je zit eraan vast. De regeling is van toepassing op de verkoop van elk voorwerp dat van de ene plaats naar de andere kan worden verplaatst, zonder het te wijzigen of te vernietigen.

Bepaalde zaken zijn hiervan uitgezonderd, met name:

• Meubels, huishoudelijke apparaten en auto's (zolang ze niet worden beschouwd als kunstvoorwerpen, verzamelingen of antiek);
• Alles met een verkoopprijs van lager of gelijk aan € 5000 (per overdracht);
• Alles wat je al meer dan 22 jaar bezit (zie hieronder).

Normaal gesproken geldt er een ander belastingregime als je edelmetalen, sieraden, kunstvoorwerpen, verzamelobjecten en antiek verkoopt. Je kunt in plaats daarvan kiezen voor deze vermogenswinstbelasting.

Wat is de belastbare basis en het belastingtarief voor deze verkopen?

De belastinggrondslag is het verschil tussen (i) je verkoopprijs en (ii) je aankoopprijs.

De verkoopprijs is de prijs die je voor je klant op je aankoopbewijs of factuur zet. Je aankoopprijs is de werkelijke prijs die je hebt betaald voor het object dat je verkoopt. Als je dat gratis hebt gekregen, moet je de marktwaarde gebruiken op de datum van ontvangst. Als je extra kosten maakt voor de aankoop of verkoop van iets, kun je dit meenemen, waardoor je belastbare basis lager wordt.

De heffingsgrondslag kan ook geleidelijk worden verlaagd als je al lange tijd eigenaar bent van het goed. Na 22 jaar hoef je helemaal geen belasting te betalen voor de verkoop. Na twee jaar bezit geldt een progressieve vrijstelling van 5% per jaar. De belastingtarieven zijn:

* Raadpleeg de regels over het belastbaar inkomen van het fiscale huishouden die hier van toepassing kunnen zijn.

Wat zijn mijn rapportage- en betalingsverplichtingen?

Voor elke verkoop moet je een aangifte doen (formulier nr. 2048-M-SD) en je belastingen betalen. Je moet dit binnen een maand na de verkoop doen. Als je het ding dat je verkoopt al 22 jaar of langer in bezit hebt of als je een kapitaalverlies realiseert, hoef je dit formulier niet in te dienen.

Daarnaast moet je je persoonlijke en jaarlijkse inkomen aangeven in een belastingaangifte in mei-juni van het volgende jaar (Y+1).

Vast tarief belasting op edelmetalen en edelobjecten

Voor de verkoop van edelmetalen en andere soortgelijke producten wordt je verkoop belast met een speciale vlaktaks. Nogmaals, dit geldt alleen als je dit niet als bedrijf doet.

Welke winsten vallen onder het edelmetalen- en voorwerpenregime?

Deze vaste belasting geldt voor Franse ingezetenen, zoals gedefinieerd in de nationale belastingwetgeving, die hun edelmetalen en soortgelijke producten verkopen. Er is geen minimum aantal verkopen voordat deze regeling op jou van toepassing is. Eén verkoop en je zit eraan vast.

Wat zijn de edelmetalen en objecten die onder het regime vallen?

De volgende metalen worden gezien als edelmetalen:

• Goud;
• Platina;
• Zilver;
• Afval en schroot van edelmetalen, verguld metaal, enz.;
• Goud- en zilvermunten gemaakt na 1800 (oudere munten worden beschouwd als verzamelobjecten).

Volgens de officiële richtlijnen worden de volgende artikelen als kostbare voorwerpen beschouwd:

• Kunst, antiek, schilderijen, gravures, wandtapijten, sculpturen, foto's, audiovisuele werken, meubels ouder dan 100 jaar, boeken, enz.;
• Sieraden en geassimileerde parels, diamanten, stenen, sieradenartikelen, zilveren artikelen, kostuumsieraden, horloges, enz.
• Collectieobjecten: postzegels, historische, archeologische of zoölogische objecten, gouden en zilveren munten gemaakt vóór 1800, voertuigen, enz.; 

De vaste belasting geldt alleen voor kostbare objecten als de verkoopprijs hoger is dan € 5000. Edelmetalen zijn altijd aan deze belasting onderworpen, zelfs bij een waarde onder de € 5000. 

Het is de verantwoordelijkheid van de individuele verkoper om alle regels te controleren met betrekking tot wat in Frankrijk als een verzamelobject of -item wordt aangemerkt.

Welke verkopen zijn uitgezonderd?

Bepaalde edelmetalen en objecten zijn vrijgesteld:

• Kostbare objecten met een waarde onder de € 5000 (Deze drempel geldt voor elk object afzonderlijk, tenzij de objecten een set vormen);
• Verkoop aan openbare musea, bibliotheken en archiefdiensten;
• Soms verkopen door niet-Franse ingezetenen (zoals gedefinieerd in de binnenlandse belastingwetgeving).

Sommige verkopen kunnen echter ook onderhevig zijn aan een andere belasting:

• Als je regelmatig kunst koopt en verkoopt, is de regeling voor "industriële en commerciële winsten" op jou van toepassing; 
• Als je als kunstenaar je eigen kunst verkoopt, is de regeling voor "niet-commerciële winsten" voor jou van toepassing.

Je kunt kiezen voor het regime van vermogenswinst op roerende goederen in plaats van de vaste belasting. Het kan interessant zijn om voor de vermogenswinstbelasting te kiezen als je geen grote winst hebt gemaakt of als je het object dat je verkoopt al lang in je bezit hebt. U kunt ervoor kiezen om in plaats daarvan de vermogenswinstbelasting te betalen door formulier nr. 2092-SD in te dienen. 

Wat is de belastbare basis en het belastingtarief voor de verkoop van kostbare voorwerpen?

De belasting is verschuldigd over de verkoopprijs (niet over de vermogenswinst) en de forfaitaire belasting vervangt de vermogenswinstbelasting.

De belastingtarieven zijn:

Voor edelmetalen bestaat de 11,5% uit 11% inkomstenbelasting en 0,5% sociale bijdrage ("CRDS"). Voor kostbare voorwerpen bestaat de 6,5% uit 6% inkomstenbelasting en 0,5% sociale bijdrage.

Wat zijn de rapportage- en betalingsverplichtingen?

Als je de flat tax accepteert, moet je een specifieke belastingaangifte indienen (formulier nr. 2091-SD) en de flat tax binnen een maand na de verkoop betalen. Als je de vermogenswinstbelasting neemt, zie dan hierboven.

Belastingregime voor bedrijfsactiviteiten

Als je activa koopt of produceert om ze te (door)verkopen, moet je voor de Franse belasting worden beschouwd als een bedrijf. Doorverkopen betekent het aankopen van goederen om ze door te verkopen als zodanig of na bewerking. Als gevolg hiervan is het commerciële regime van toepassing ("Bénéfices Industriels et Commerciaux" of "BIC"). Je handelt als een bedrijf als je zelf regelmatig verkopen doet. 

Deze belasting is niet voor kunstenaars die hun eigen kunstwerken verkopen en die onder de niet-commerciële regeling vallen ("Bénéfices non commerciaux" of "BNC"). In deze gids wordt niet nader ingegaan op dat regime. Als je meer wilt weten, raden we je aan contact op te nemen met een belastingadviseur.

De eerste stap van dit regime is om de belastingautoriteiten op de hoogte te stellen dat je zakelijke activiteiten hebt en alle formaliteiten via hun online portaal ("Guichet unique") te regelen door op deze link te klikken.

De inkomstenbelasting en socialezekerheidsregelingen zijn afhankelijk van de hoogte van je omzet en van enkele andere aspecten van je activiteit.

Welke verschillende drempelwaarden hebben invloed op de belasting- en sociale zekerheidsstelsels?  

Let op: dit zijn bruto-omzetcijfers, vóór aftrek van eventuele kosten en exclusief Franse btw (indien aanwezig).

Zelfstandig ondernemersregeling

Wat is het belastingregime voor zelfstandig ondernemers?

Je kunt kiezen voor de "zelfstandig ondernemer"-regeling. Hiervoor moeten drie voorwaarden worden vervuld, zoals hieronder vermeld. Deze drempels zijn relevant per januari 2026, maar worden regelmatig opnieuw beoordeeld, dus raadpleeg je adviseur voor meer informatie als je gebruik wilt maken van het zelfstandig ondernemerbelastingregime.

1. Je valt onder het microbelastingregime, waarbij je omzet (exclusief btw) onder de € 188.700 moet blijven voor het voorgaande jaar (Y-1) of het jaar ervoor (Y-2) en je hebt niet gekozen voor het daadwerkelijke onkostenregime; en
2. Het netto belastbaar inkomen van je huishouden voor het jaar vóór het voorgaande jaar (Y-2) bedroeg niet meer dan € 29.315; en
3. Je valt onder het microsociale stelsel (je profiteert van het belastingregime voor micro-ondernemingen).

Voor het eerste jaar van je bedrijf wordt de drempel van € 188.700 aangepast aan de tijd dat je dat jaar actief bent geweest. 

Je moet de socialezekerheidsinstanties (URSSAF) informeren voor 30 september van het jaar voordat je deze regeling wilt toepassen, of binnen 3 maanden als je je bedrijf nog aan het opzetten bent. 

Onder dit regime moet je inkomstenbelasting inhouden: 

* Raadpleeg de regels over het belastbaar inkomen van het fiscale huishouden die hier van toepassing kunnen zijn.

Je hoeft geen extra inkomstenbelasting te betalen over dit inkomen.

Je moet elke maand of elk kwartaal een specifieke belastingaangifte indienen en de bronbelasting betalen aan de socialezekerheidsinstantie (URSSAF). Je moet je jaaromzet ook in mei-juni van het volgende jaar (Y+1) in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting vermelden, met behulp van formulier nr. 2042 C PRO.

Wat is het socialezekerheidsstelsel voor zelfstandig ondernemers?

Dit socialezekerheidsstelsel is automatisch van toepassing als je onder het belastingstelsel voor micro-ondernemingen valt (zie hierboven). Als je kiest voor de regeling voor de belastingheffing op basis van de werkelijke kosten (zie hieronder) of als je niet langer aan de criteria voldoet, stopt dit. 

Onder dit regime moet je sociale zekerheidspremies inhouden: 

Je hoeft geen aanvullende sociale zekerheidspremies te betalen over dit inkomen. Je hoeft alleen je omzet op te geven en elke maand de sociale premies te betalen aan de socialezekerheidsinstanties (URSSAF). Je kunt er ook voor kiezen om dit per kwartaal te doen.

Je kunt ook kiezen voor de standaardregels voor sociale zekerheid. Je moet de autoriteiten op de hoogte stellen via het online account op www.auto-entrepreneur.urssaf.fr en voor bepaalde specifieke data.

Voor zelfstandigen die al actief zijn, moet de optie uiterlijk op 31 december van het jaar voorafgaand aan het jaar waarvoor de optie wordt aangevraagd worden uitgeoefend. Voor werknemers die hun bedrijf opzetten, moet de optie uiterlijk op de laatste dag van de derde maand na de maand van de oprichting van het bedrijf worden uitgeoefend. Deze optie is geldig voor het kalenderjaar en wordt elk kalenderjaar verlengd, tenzij de werknemer een wijziging aanvraagt.

Regime voor microbedrijven ("Micro-BIC")

Wat is het belastingregime voor micro-ondernemingen?

Je kunt kiezen voor de belastingregeling voor micro-ondernemingen als je omzet exclusief btw in het voorgaande jaar (Y-1) of het jaar daarvoor (Y-2) niet hoger was dan € 188.700. Dit is alleen als je niet kiest voor de zelfstandig ondernemersregeling en de werkelijke kostenregeling.

Als je voor deze regeling kiest, kun je een forfaitaire vergoeding toepassen om alle kosten en uitgaven te dekken. Belastbare winst wordt bepaald door 71% van de omzet af te trekken (dit kan niet minder zijn dan € 305). 

Belastbare winst gegenereerd in 2025 wordt vervolgens belast tegen de volgende tarieven:

Deze belastingregeling is automatisch van toepassing. Je kunt echter kiezen voor het zelfstandig ondernemersbelastingregime als aan de bovenstaande voorwaarden wordt voldaan of voor het werkelijke kosten regime.

Je moet je jaarlijkse omzet in mei-juni van het volgende jaar opgeven in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting, met behulp van formulier nr. 2042 C PRO. Je hoeft geen specifieke belastingaangifte in te dienen of een jaarrekening op te stellen. Je hoeft alleen een kasboek bij te houden waarin je je inkomsten vermeldt, ondersteund door facturen en andere bewijsstukken.

De belastingdienst int deze belasting elke maand of elk kwartaal van je bankrekening (deze voorschotten worden berekend op basis van de inkomstenbelasting die je de twee voorgaande jaren hebt betaald). Als je aan het eind van het jaar meer moet betalen, gebeurt dit na het indienen van de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte tussen september en december van het volgende jaar (Y+1). Als je voorschotten hoger waren dan de uiteindelijk verschuldigde inkomstenbelasting, krijg je geld terug. 

Wat is het socialezekerheidsstelsel voor microbedrijven?

De sociale zekerheidsregeling voor micro-ondernemingen is dezelfde als voor zelfstandig ondernemers.  

Werkelijke uitgavenregime ("régime réel")

Wat is het huidige onkostenbelastingregime?

Zelfstandigen wier jaaromzet exclusief btw voor het vorige jaar (Y-1) en het voorlaatste jaar (Y-2) de € 188.700 overschreed, zijn onderworpen aan het werkelijke kostenbelastingregime.

Als je omzet exclusief btw over het voorgaande jaar (Y-1) of het jaar daarvoor (Y-2) niet hoger was dan € 188.700, kun je vrijwillig kiezen voor de werkelijke kosten regeling.

Voor dit regime moet je je belastbare winst bepalen door kosten van je inkomsten af te trekken. Dit wordt normaal gesproken gedaan door boekhouding op transactiebasis en je kunt kiezen voor boekhouding op kasbasis.

De volgende tarieven zijn van toepassing op de belastbare winst die in 2025 is gegenereerd:

Je moet een specifiek formulier nr. 2031 indienen vóór de tweede werkdag na 1^mei van het volgende jaar (Y+1). Je hebt 15 dagen extra als je online indient. Je moet je winst in mei-juni van het volgende jaar (Y+1) aangeven in je jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte, specifiek in formulier nr. 2042 C PRO. Je moet financiële overzichten voorbereiden voor Formulier nummer 2031. Je moet regelmatige, waarheidsgetrouwe en eerlijke rekeningen bijhouden, ondersteund door documenten. We raden aan om hiervoor professionele boekhoudkundige hulp in te schakelen.

De belastingdienst int deze belasting elke maand of elk kwartaal van je bankrekening (deze voorschotten worden berekend op basis van de inkomstenbelasting die je de twee voorgaande jaren hebt betaald).  Als je voorschotten lager waren dan de uiteindelijk verschuldigde inkomstenbelasting, moet je meer betalen tussen september en december van het volgende jaar (Y+1), na het indienen van de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte. Als je voorschotten hoger waren dan de uiteindelijk verschuldigde inkomstenbelasting, krijg je geld terug. 

Wat zijn de werkelijke kosten van het socialezekerheidsstelsel?

Als je niet voldoet aan de criteria voor het micro-ondernemersregime, moet je sociale zekerheid betalen volgens het gewone socialezekerheidsregime. 

De socialezekerheidsbijdragen worden berekend op basis van je belastbaar inkomen voor het jaar vóór het voorgaande jaar (Y-2) en het belastbaar inkomen van de voorgaande jaren (Y-1). Je betaalt het sociale zekerheidssaldo in het volgende jaar (Y+1) wanneer je het belastbare inkomen voor het jaar Y hebt opgegeven.

Voor het eerste jaar worden de sociale zekerheidsbijdragen berekend op basis van vaste bedragen en worden ze bijgewerkt zodra de eerste belastingaangifte is ingediend. Als het belastbaar inkomen nihil is of als er verlies is, zijn er minimale socialezekerheidsbijdragen verschuldigd. 

Zie hier voor details over die sociale zekerheidstarieven en -basis. 

De informatie voor de berekening van de sociale premies is de informatie die je in mei-juni van het volgende jaar (Y+1) in je jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte hebt ingevuld. Je betaalt de bijdragen elke maand, maar je kunt er ook voor kiezen om dit elk kwartaal te doen. Je bent in principe verplicht om vóór de^5e van elke maand elektronisch te betalen.