Whatnot - Guide fiscal - Allemagne

Ce guide a été préparé par un cabinet d'avocats indépendant tiers. La situation de chaque acheteur et de chaque vendeur est unique ; il en va de même pour leur situation fiscale respective. Les informations indiquées ci-dessous ne doivent pas être considérées comme des conseils en matière de fiscalité, mais comme un aperçu général des réglementations fiscales pertinentes. Whatnot n'offre pas de conseils fiscaux adaptés à ta situation personnelle. Nous te recommandons donc vivement de consulter un conseiller fiscal professionnel pour obtenir des conseils personnalisés.
 

Janvier 2026

ALLEMAGNE - CONSIDÉRATIONS FISCALES POUR LES VENDEURS WHATNOT RÉSIDANT EN ALLEMAGNE

Bonjour ! Tu es un vendeur basé en Allemagne et tu souhaites vendre des articles via Whatnot ? Nous allons parler des taxes. 

Les taxes peuvent être complexes ; tu dois donc être en règle au niveau de tes obligations fiscales et respecter la législation en vigueur à ce sujet. La préparation, le dépôt et le paiement des taxes en temps voulu relèvent de ta responsabilité selon les Conditions générales d'utilisation de Whatnot.

En tant que vendeur allemand, assure-toi d'être au courant des taxes qui s'appliquent à toi, telles que :

• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
• Impôts sur le revenu (impôt sur le revenu des personnes physiques et, le cas échéant, taxe professionnelle)

Petit avertissement : ce guide couvre l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la TVA pour les vendeurs allemands. Si tu vends depuis un pays autre que l'Allemagne à des consommateurs allemands, c'est une autre histoire. 

Les informations contenues dans ce guide ne sont pas exhaustives et ne constituent en aucun cas des conseils juridiques ou fiscaux. Si tu n'es pas sûr des règles fiscales locales qui te concernent, il est conseillé de vérifier auprès de tes autorités fiscales ou de discuter avec un professionnel pour obtenir des conseils qui te sont adaptés. Whatnot ne peut pas t'aider si tu as des questions sur ce guide ; ce dernier a simplement été conçu comme un point de départ.

Sache juste que nous n'actualisons pas ces informations au fil de l'eau. Il est judicieux de vérifier s'il y a eu des changements récents dans les lois et procédures.

En vertu des règles DAC7 de l'UE, Whatnot peut être tenu de déclarer tes revenus générés via la plateforme au Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), qui transmettra ensuite ces informations à l'administration fiscale responsable de l'imposition de tes revenus (Wohnsitzfinanzamt). Ainsi, s'il y a une différence entre ce que Whatnot indique et ce que tu renseignes, les autorités peuvent t'interroger sur tes revenus. Plus d'informations à ce sujet ici.

TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE

La taxe sur la valeur ajoutée (« TVA ») peut être complexe ; veille à bien en comprendre les règles en fonction de ta situation spécifique.

Lors de la vente et de l'expédition de marchandises, les règles de TVA varient en fonction de la destination :

• Acheteurs allemands : les règles allemandes en matière de TVA s'appliquent. 
• Acheteurs de l'UE (hors Allemagne) : en général, les règles de TVA du pays de l'acheteur s'appliquent si tu vends pour plus de 10 000 euros dans d'autres pays de l'UE par an à des consommateurs. Si tu vends des marchandises à l'étranger à des entreprises, des exonérations de TVA sur tes fournitures peuvent s'appliquer.
• Acheteurs hors UE : pour les ventes destinées aux consommateurs et aux entreprises avec des exportations en dehors de l'UE, tu peux généralement obtenir des exonérations de TVA en Allemagne. En outre, les règles de TVA du pays du client peuvent s'appliquer à toi.

Tu trouveras ci-dessous davantage d'informations sur ces catégories.

VENTE À DES ACHETEURS ALLEMANDS

Si tu vends régulièrement des biens ou des services en Allemagne (pas seulement une fois), tu devras peut-être t'immatriculer à la TVA et la facturer à tes acheteurs, puis reverser cette TVA aux autorités fiscales allemandes.

Par conséquent, si tu vends des articles sur la plateforme Whatnot, tu devras peut-être inclure la TVA allemande dans le prix de l'article et régler ce montant de TVA aux autorités fiscales allemandes. C'est toi, en tant que vendeur, qui devras déterminer si tu dois facturer la TVA allemande sur tes ventes. 

Dois-je facturer la TVA aux acheteurs allemands si je vends des articles sur Whatnot ?

Si tu vends régulièrement des articles via Whatnot dans le but de générer des revenus, tu devras t'immatriculer à la TVA et facturer cette taxe à tes acheteurs.

Toutefois, si tu es une petite entreprise, tu n'es pas tenu de facturer la TVA. Ceci est un régime facultatif. Tu es une petite entreprise si :

• Tes ventes n'ont pas dépassé 25 000 € l'année précédente (y compris les ventes réalisées sur d'autres plateformes ou canaux), et 
• Tes ventes ne dépassent pas 100 000 € pour l'année en cours (y compris les ventes sur d'autres plateformes ou canaux).

Assure-toi d'inclure également les ventes réalisées en dehors de la plateforme Whatnot dans le calcul de ces seuils !

Si tu es une petite entreprise et que tu utilises le régime facultatif :

• Tu ne factures pas la TVA à tes acheteurs (une référence de type « exonération de TVA » peut suffire, si tu émets une facture) ; 
• En général, tu n'as pas besoin d'émettre de factures de TVA formelles (sauf si ton client en demande une ou s'il s'agit d'un client professionnel) ;
• Tu n'as pas besoin de déposer de déclarations de TVA mensuelles ou annuelles ;
• La TVA allemande qui t'a été facturée ne te sera pas remboursée.
• Garde toutefois à l'esprit qu'indépendamment de cet allègement, il pourrait néanmoins t'être demandé de déclarer et de reverser la TVA allemande (et aussi de déposer les déclarations de TVA correspondantes) pour les biens ou les services imposables reçus de la part de fournisseurs étrangers établis ailleurs dans l'UE (en raison du mécanisme dit de l'autoliquidation) ; consulte les explications complémentaires ci-dessous.

Comme indiqué ci-dessus, ce régime est facultatif. Tu pourrais donc décider de ne pas t'inscrire au régime des petites entreprises, et facturer et payer la TVA comme une entreprise normale. L'avantage, c'est que tu pourrais obtenir le remboursement de la TVA figurant sur les factures qui te sont adressées (en tant que TVA déductible). Pour plus de détails, merci de consulter ton conseiller fiscal.

Dois-je reverser la TVA sur les giveaways que j'envoie aux clients ?

Si tu offres des produits gratuitement, la TVA peut tout de même s'appliquer ; en effet, ces giveaways peuvent être considérés comme une vente imposable (s'ils étaient auparavant soumis à un droit à déduction de la TVA en amont, par exemple lors de l'achat ou de l'importation des articles). Cependant, certains giveaways peuvent faire l'objet d'exceptions spécifiques, par exemple lorsque l'article est considéré comme un échantillon ou comme un cadeau de faible valeur proposé à des fins commerciales. Un cadeau de faible valeur est un cadeau dont la valeur ne dépasse pas 50 EUR (valeurs cumulées des cadeaux faits au destinataire spécifique par année civile).

Si ton giveaway est concerné par l'une de ces exemptions, tu n'auras pas à payer de TVA sur ton giveaway. Si aucune exception ne s'applique, la TVA est due en fonction de la valeur de l'article. Étant donné que le traitement correct de la TVA dépend des circonstances spécifiques, nous te recommandons de consulter ton conseiller fiscal pour confirmer l'application de ces règles par rapport à ta situation (les giveaways peuvent être un peu complexes ; s'il est clair, lors de l'achat ou de l'importation, qu'un article ne peut être utilisé que comme giveaway [et qu'il dépasse le seuil des 50 euros], il se peut que tu ne puisses pas te faire rembourser la TVA déductible dès le départ ; tu n'aurais donc pas à payer de TVA sur le giveaway en tant que tel).

Dois-je comptabiliser la TVA sur les frais que Whatnot me facture ?

Si tu es immatriculé à la TVA allemande, tu dois veiller à bien ajouter ton numéro de TVA allemande à ton compte Whatnot via la procédure décrite ici. Dans ce cas, Whatnot ne facturera pas de TVA sur les frais qui te sont facturés. Tu devras à la place comptabiliser la TVA sur ces frais via le mécanisme dit d'« autoliquidation » dans ta déclaration de TVA allemande. 

Dans les faits, cette « autoliquidation » signifie que tu dois déclarer toi-même la TVA allemande sur les frais Whatnot qui te sont facturés dans ta déclaration de TVA allemande et ce, à la ligne 65 de ta déclaration annuelle de TVA et à la ligne 30 de ta déclaration préliminaire (mensuelle ou trimestrielle) de TVA (merci de vérifier attentivement et régulièrement, car cela peut changer).

Aucune inquiétude à avoir : tu n'auras normalement aucune TVA à payer, car la TVA que tu ajoutes sur tes ventes (TVA collectée) annule la TVA que tu paies sur les frais Whatnot (TVA déductible) dans la même déclaration. Cela fonctionne tant que tu ne vends pas d'articles exonérés de TVA (ce qui est probablement le cas). Si tu vends certains produits exonérés, la TVA que tu déclares sur les frais de Whatnot pourrait ne pas être entièrement récupérable. C'est différent si tu es considéré comme une petite entreprise et que tu ne factures pas de TVA (voir ci-dessus). Dans ce cas, tu ne peux pas non plus déduire la TVA déductible (sache que l'administration fiscale peut te demander d'obtenir un numéro d'immatriculation à la TVA allemande et de veiller à déclarer et à reverser la TVA allemande par « autoliquidation », même si tu es une petite entreprise et que tu as choisi de ne pas facturer la TVA sur tes propres frais, comme expliqué plus haut ; en tant que petite entreprise, tu peux, cependant, ne pas déduire la TVA déductible).

Tu devrais contacter ton conseiller fiscal local pour voir si tu peux déduire intégralement la TVA dans le cadre de l'autoliquidation.

Je suis concerné par la TVA. Comment calculer le montant de la TVA que je dois collecter auprès des acheteurs allemands ?

En Allemagne, les taux de TVA ne sont pas fixes, ils peuvent parfois changer. Si tu dois facturer la TVA à tes acheteurs, il est judicieux de vérifier de temps en temps auprès du BZSt pour t'assurer de facturer le bon montant.

En Allemagne, le taux de TVA standard pour la vente de produits est actuellement de 19 %, mais certains articles, comme la plupart des produits alimentaires, des livres (bandes dessinées) et des journaux, bénéficient d'un taux réduit de 7 %. Les règles et le taux applicables à un produit dépendent réellement du type de produit.

Il existe également des régimes spéciaux pour les personnes qui vendent des articles d'occasion et les petites entreprises.  Ces offres peuvent te faire économiser de l'argent sur la TVA.  De plus, il existe des moyens de simplifier le suivi de la TVA pour ta boutique. Consulte les options alternatives ci-dessous. Tu peux également aborder ces régimes spéciaux avec ton conseiller fiscal si tu penses qu'ils pourraient te convenir.

Si tu fournis des produits gratuitement aux utilisateurs sur la plateforme Whatnot (par exemple dans le cadre d'un giveaway), tu devras peut-être déclarer la TVA dans ta déclaration de TVA sur le prix payé pour l'achat de ce produit.

Je suis concerné par la TVA. Comment collecter la TVA auprès des acheteurs allemands ?

Si tu es immatriculé à la TVA allemande, tu devras collecter la TVA auprès des acheteurs allemands. Tu devras ensuite déclarer et payer cette TVA au gouvernement via ta déclaration de TVA, généralement chaque mois. Tu pourrais toutefois être autorisé à le faire chaque trimestre, si tes ventes ne dépassent pas un certain montant.

Si tu dois facturer la TVA, le prix affiché doit déjà l'inclure. Envisage cela comme le prix final, tout compris. Il arrive parfois qu'il faille faire un peu de paperasse, comme générer des reçus ou des factures avec tous les détails de la TVA bien précisés. Tu n'as généralement besoin de délivrer de facture de TVA formelle que si une entreprise (et non des particuliers) fait ses achats auprès de toi. Pour les particuliers, le bon de livraison et le reçu fournis par Whatnot suffisent généralement.

Si tu émets une facture, tu devras légalement y inclure certains éléments spécifiques, conformément à la loi. Il s'agit notamment des informations complètes te concernant et concernant ton client, les numéros d'immatriculation à la TVA et la date. N'oublie pas non plus de mentionner les taux et montants de la TVA. Si cela te semble complexe, ne t'inquiète pas. Demande simplement conseil à un expert local pour t'assurer que tu fais les choses correctement.

En Allemagne, tu dois déposer tes déclarations de TVA par voie électronique. Tu le feras chaque mois ou chaque trimestre, selon ton activité, puis tu enverras un résumé pour toute l'année. Et oui, tu devras tout faire en ligne, en utilisant les formulaires officiels du gouvernement.

Normalement, tu as jusqu'au 10 du mois suivant pour déposer ta déclaration de TVA. Ta déclaration de janvier est donc à envoyer avant le 10 février. Si la date d'échéance tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié, tu bénéficies d'une période de grâce jusqu'au prochain jour ouvré. Le paiement de la TVA est dû le jour même. Il est possible de demander une prolongation d'un mois pour toutes les déclarations de TVA (ce qui repousserait la date d'échéance de la déclaration de TVA de janvier au 10 mars, par exemple). 

La date limite de la déclaration annuelle de TVA est le 31 juillet de l'année suivante. Tu peux parfois obtenir une prolongation unique ; il arrive quelquefois que le gouvernement accorde quelques mois supplémentaires à tout le monde dans des cas particuliers, comme après la pandémie de Covid-19. Si tu engages un conseiller fiscal professionnel pour établir ta déclaration annuelle de TVA, la date limite est repoussée de huit mois supplémentaires. Ainsi, pour 2025, un conseiller fiscal n'aurait pas à l'envoyer avant le 1er mars 2027.

Pour plus d'informations sur le dépôt des déclarations, merci de consulter le site Internet des autorités fiscales allemandes.

Possibilité d'opter pour le régime de la marge

Le régime de la marge est une méthode particulière de paiement de la TVA en Allemagne pour les revendeurs. En gros, tu ne paies la TVA que sur le bénéfice que tu réalises lorsque tu vends un article, et non sur son prix total. Cependant, il y a un hic : tu ne peux utiliser ce régime que si tu es un revendeur qui achète et vend certains objets d'occasion, comme auprès de particuliers ou de petites entreprises qui ne facturent pas la TVA. Pour faire simple, tu achètes des articles sans TVA et tu les vends ensuite avec la TVA ajoutée sur tes bénéfices, et non sur le prix de vente. Tu paies la TVA sur la différence entre le prix d'achat de l'article et celui de sa revente.

Remarque importante : ce régime ne fonctionne pas si tu achètes quelque chose sur lequel la TVA t'a déjà été facturée.

Ce régime peut également fonctionner pour la vente d'œuvres d'art. Cependant, avec le régime de la marge, tu ne peux généralement pas récupérer la TVA payée sur tes achats (et ton client non plus). Tu ne sais pas si tu es concerné ? Il est préférable de vérifier auprès d'un expert local pour voir si le régime de la marge convient à ton activité.

VENTE À DES CLIENTS HORS D'ALLEMAGNE

Quelles règles de TVA s'appliquent si je vends à des clients dans l'Union européenne et si mes ventes à ces clients ne dépassent pas 10 000 EUR par an ?

Si tu vends des produits à des consommateurs dans d'autres pays de l'UE (hors Allemagne) et que tes ventes totales sont inférieures à 10 000 € par an (avant TVA), tu peux considérer ces ventes de la même manière que celles que tu destines aux clients allemands. 

Par exemple, si le total de tes ventes à tous les clients de l'UE est le suivant :

Ventes à des clients aux Pays-Bas : 3 000 € par an ;

Ventes à des clients en Belgique : 2 000 € par an ;

alors tu ne dépasses pas le seuil de 10 000 €, et les règles de TVA allemandes s'appliquent à tes ventes.

Important ! Cette limite de 10 000 € prend en compte toutes tes ventes sur différentes plateformes, telles que Whatnot et autres.

Pour ces ventes en dessous du seuil, tu dois facturer la TVA allemande et reverser cette somme aux autorités fiscales allemandes avec ta déclaration de TVA habituelle.

Quelles règles de TVA s'appliquent si je vends à des clients dans l'Union européenne et si mes ventes à ces clients dépassent 10 000 EUR par an ?

Si tu vends chaque année pour plus de 10 000 € de marchandises à des consommateurs résidant dans d'autres pays de l'UE (hors Allemagne), les choses se compliquent un peu plus en matière de TVA. Pour ces ventes, tu dois appliquer la TVA en fonction des règles de TVA du pays du client, et non des règles allemandes. Le taux de TVA peut donc être différent en fonction du lieu de résidence de ton client. Cela signifie aussi qu'il t'incombe de procéder au paiement de la TVA dans ces autres pays.

Par exemple, si le total de tes ventes à des clients de l'UE se décompose comme suit :

Ventes à des clients aux Pays-Bas : 8 000 € par an ;

Ventes à des clients en Belgique : 5 000 € par an ;

alors tu dépasses le seuil de 10 000 €, et les règles de TVA du pays de ton client s'appliquent à tes ventes.

Pour les ventes supérieures à 10 000 € et destinées à des consommateurs résidant dans d'autres pays de l'UE, tu ne déclares pas la TVA dans ta déclaration allemande. Au lieu de cela, il existe un système appelé « Guichet unique ». Cela te permet de déclarer l'ensemble de cette TVA dans une seule grande déclaration concernant l'UE ; les formalités sont ainsi plus simples. Si tu t'es inscrit au guichet unique, les factures sont facultatives pour toi ; toutefois, si tu les envoies, tu dois t'assurer qu'elles sont conformes aux exigences légales.

Pour plus d'informations concernant la déclaration de TVA sur le guichet unique, merci de cliquer ici.

Le guichet unique n'est pas obligatoire. Si tu ne l'utilises pas, tu dois t'immatriculer à la TVA dans les pays de l'UE où tu vends. Dans ce cas, tu dois également envoyer des factures de TVA à tous tes clients ! 

Remarque : une exonération de TVA transfrontalière dans l'UE pour les petites entreprises peut s'offrir à toi. Les règles te permettent de choisir dans quels pays de l'UE tu souhaites utiliser cette exonération. Si tu es éligible et que tu appliques cette exonération PME intra-UE, tu n'as pas besoin de facturer ni de payer la TVA étrangère dans les autres États membres de l'UE dans lesquels tu souhaites appliquer l'exonération, même si tes ventes transfrontalières dépassent le seuil de 10 000 €. En gros, en tant que vendeur résidant en Allemagne, les critères à remplir pour appliquer cette exonération sont les suivants :

• Ton chiffre d'affaires ne dépasse pas le seuil national fixé par le pays de l'UE vers lequel tu vends ;
• Ton chiffre d'affaires total dans l'UE ne dépasse pas 100 000 EUR par année civile (aussi bien au cours de l'année écoulée que de l'année civile en cours) ; 
• Ton État membre d'établissement t'a délivré un numéro d'identification valide de petite entreprise ; et 
• Tu n'es pas inscrit à l'Import One Stop Shop (guichet unique d'importation, IOSS).

Étant donné que le calcul des seuils mentionnés ci-dessus peut être complexe, il est important de consulter ton conseiller fiscal pour déterminer si ton entreprise répond aux exigences de ce régime.

Pour de plus amples informations sur l'exonération transfrontalière de la TVA pour les petites entreprises, merci de consulter le site de la Commission européenne (lien), qui comprend également un simulateur qui te permet de vérifier si tu peux prétendre au régime transfrontalier des PME (lien). Si tu souhaites demander l'exonération de TVA transfrontalière intra-UE pour les petites entreprises en tant qu'entreprise établie en Allemagne, tu peux le faire via le portail en ligne des autorités fiscales fédérales allemandes (Bundeszentralamt für Steuern).

Les ventes partant d'Allemagne et à destination d'entreprises de l'UE sont encore plus simples à gérer (jusqu'à 10 000 EUR et au-delà). Tu bénéficies généralement d'exonérations de TVA en Allemagne, et les acheteurs professionnels doivent déclarer eux-mêmes la TVA dans leur propre pays. N'oublie pas de collecter les preuves formelles dont tu as besoin pour les exonérations de TVA en Allemagne (p. ex., documents d'expédition et factures).

Quelles règles de TVA s'appliquent si je vends à des clients résidant en dehors de l'Union européenne ?

Bonne nouvelle. Lorsque tu vends des produits à des personnes résidant en dehors de l'UE, cela est considéré comme une exportation et tu n'as pas à facturer la TVA allemande. Attention cependant : tu dois tout de même déclarer cette vente sur ta déclaration de TVA allemande, afin de la faire apparaître comme une exportation. Tu dois également conserver les documents prouvant que tes marchandises ont été exportées depuis l'Allemagne.

IMPÔT SUR LE REVENU DES PERSONNES PHYSIQUES

Si tu as gagné de l'argent en vendant des objets sur Whatnot, tu pourrais devoir payer des impôts sur le revenu sur cette rentrée d'argent. Ce guide te donnera un aperçu des taxes qui pourraient s'appliquer et sur la manière de les payer aux autorités fiscales allemandes.

L'année fiscale allemande va du 1er janvier au 31 décembre.

Quels sont les différents impôts sur le revenu ?

Si tu gagnes de l'argent en Allemagne en vendant des articles sur une marketplace, tu pourrais être tenu de déclarer ces montants et de déposer une déclaration de revenus et, peut-être, une déclaration de taxe professionnelle. 

Cela dépend si tes ventes Whatnot sont régulières ou simplement occasionnelles. Les ventes régulières avec l'intention de faire des bénéfices sont considérées comme une activité et sont imposées différemment de la vente occasionnelle des affaires dont tu ne veux plus. Imagine que c'est comme si tu organisais un vide-greniers pendant un week-end par rapport à la gestion complète d'une boutique en ligne.

Cela concerne ceux d'entre vous qui vendent sur Whatnot tout le temps, transformant ces ventes en une activité régulière. Si c'est ton cas, l'argent que tu gagnes pourrait être considéré comme un revenu professionnel ; cela signifie que des règles fiscales différentes s'appliquent.

Voici pourquoi :

• Gérer une boutique classique sur Whatnot, essayer de générer des bénéfices, c'est comme avoir ta propre mini-entreprise.
• Ce n'est pas la même chose que de vendre tes vieilles affaires de temps à autre (ce qui ne serait pas considéré comme une entreprise).

Alors, de quel genre d'impôts parle-t-on ?

• Impôt sur le revenu : tu dois reverser une partie de tes revenus au gouvernement.
• Taxe professionnelle : il peut s'agir d'une taxe supplémentaire selon ta situation.

Tu ne sais pas si ton activité Whatnot compte comme une activité professionnelle ? Il est préférable de consulter un expert local pour t'assurer de faire ce qu'il faut en matière d'imposition.

Si tu n'exploites pas de véritable entreprise en ligne (en achetant et en revendant régulièrement des objets), tu pourrais quand même devoir payer des impôts selon ce que tu vends :

• Tu as vendu quelque chose récemment (moins d'un an après l'avoir acheté) pour en tirer un bénéfice ? Tu pourrais devoir payer des impôts sur ce bénéfice.
• Tu te débarrasses des objets du quotidien que tu utilises ? En général, l'Allemagne ne t'impose pas sur cela. Pense aux vêtements, aux meubles, à ton vieux téléphone.
• Tu vends des objets de luxe, comme des œuvres d'art, des antiquités ou des bijoux ? Même si tu les portes tous les jours, ils pourraient être taxés différemment car ils peuvent prendre de la valeur.

Remarque : tous les gains provenant de ventes privées sont exonérés d'impôt sur le revenu si le montant total des gains provenant de ventes privées au cours d'une année civile est inférieur à 1 000 EUR.

Si tu n'as pas de conseiller fiscal agréé allemand (Steuerberater), tu dois utiliser la plateforme et le logiciel « Elster » pour déposer tes déclarations de revenus (https://www.elster.de/eportal/start). C'est la plateforme officielle et elle est gratuite. Tu peux également utiliser d'autres logiciels.

Tu peux parfois déposer ta déclaration de revenus papier auprès de ton administration fiscale locale. Cependant, dans certains cas, tu devras soumettre tes déclarations fiscales par voie électronique.

À quel moment dois-je déposer des déclarations ?

Normalement, tu as jusqu'à 7 mois après la fin de l'année pour déposer ta déclaration de revenus en Allemagne. Si tu engages un professionnel spécialisé en fiscalité allemande appelé « Steuerberater », la date limite est repoussée au 28 février de l'année suivante (ou le 29 février en cas d'année bissextile).

À quel moment dois-je effectuer le paiement ? 

Tu ne connaîtras pas exactement le montant de ton imposition en Allemagne tant que l'administration fiscale n'aura pas fini d'examiner ta déclaration. Tu recevras un avis d'imposition avec le montant que tu dois. Tu disposes généralement d'un mois pour t'acquitter du montant de cet impôt une fois l'avis reçu. L'administration fiscale peut parfois te demander de régler tes impôts à l'avance tout au long de l'année. C'est ce qu'on appelle des pré-paiements ; l'impôt est généralement prélevé trimestriellement, chaque 10 des mois de mars, juin, septembre et décembre.

Quelles sont les coordonnées des autorités fiscales allemandes ?

Les coordonnées des autorités fiscales dépendent généralement de ta localisation. Pour en savoir plus à ce sujet, clique ici. Par exemple, si tu vis à Munich, les autorités fiscales de Munich sont responsables de ton dossier, et c'est elles que tu devras contacter.

Quels sont les taux d'imposition sur le revenu en Allemagne ?

L'impôt allemand sur le revenu est prélevé à des taux qui augmentent selon un barème évolutif. Le taux exact dépend du montant de ton revenu imposable total ; ce taux est ensuite appliqué à la totalité du « revenu imposable ». Pour 2025, les taux d'imposition sur le revenu des personnes célibataires sont les suivants* :

• Les revenus compris entre 0 € et 12 096 € bénéficient de l'abattement de base
• Les revenus compris entre 12 097 € et 17 443 € sont imposables à un taux allant de 14 % à environ 24 %
• Les revenus compris entre 17 444 € et 68 480 € sont imposables à un taux allant d'environ 24 % à 42 % 
• Les revenus compris entre 68 481 € et 277 825 € sont imposables à 42 %
• Les revenus de 277 826 € et plus sont imposables à 45 %

*Remarque : ces montants peuvent changer chaque année ; il convient de les consulter régulièrement.

L'Allemagne dispose d'une taxe appelée la « contribution de solidarité » qui représente un supplément de 5,5 % sur ton impôt sur le revenu. Il existe des abattements pour les personnes ayant des enfants lors de la détermination du montant de l'impôt sur le revenu ; à partir de cette année (2025), tu ne dois t'acquitter de la contribution de solidarité que si ton avis d'imposition dépasse 19 950 € pour les personnes célibataires ou 39 900 € pour les couples mariés faisant leur déclaration ensemble.

Les membres des Églises officiellement reconnues paient un impôt ecclésiastique en plus de leur impôt sur le revenu. Les taux sont soit de 8 %, soit de 9 %, selon l'État fédéral où tu vis, et s'appliquent sur le montant de l'impôt sur le revenu que tu dois.

L'abattement personnel de base est un « abattement général » de 12 096 € (2025) intégré dans les barèmes d'impôt et imposé à un taux de zéro. Même si tu gagnes moins que ce montant, il se peut que tu doives quand même déposer une déclaration fiscale.

COTISATIONS À LA SÉCURITÉ SOCIALE

Si tu vends des articles en ligne en Allemagne en tant que freelance (et non pour une entreprise), tu n'as généralement pas à payer de cotisations de sécurité sociale. Cependant, il y a un hic : quiconque vit en Allemagne doit avoir une assurance santé, qu'elle soit proposée par le gouvernement ou une entreprise privée. C'est comme un filet de sécurité au cas où tu tomberais malade ou serais blessé.